2025年个人所得税扣除标准是什么及如何计算

随着2025年的到来，我国个人所得税的相关政策也进行了相应的调整和优化。本文将详细介绍2025年个人所得税的扣除标准、缴纳标准以及专项附加扣除的相关内容，帮助纳税人更好地理解和应用这些政策。

一、个人所得税缴纳标准

个人所得税的缴纳是基于个人的综合所得来计算的，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项。在计算个人所得税时，首先需要从综合所得中减去费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，得到应纳税所得额。然后，根据应纳税所得额的大小，按照不同的税率进行计税。

2025年的个人所得税税率表如下：

- 不超过36,000元的部分，税率为3%；

- 超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%；

- 超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%；

- 超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%；

- 超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%；

- 超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%；

- 超过960,000元的部分，税率为45%。

二、个人所得税扣除标准

在计算应纳税所得额时，纳税人可以享受一系列的扣除，包括专项扣除、专项附加扣除等。专项扣除主要是指五险一金等法定扣除项目，而专项附加扣除则涵盖了多个与纳税人生活密切相关的方面。

三、专项附加扣除项目及标准

1. 子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。这包括学前教育、义务教育、高中阶段教育和高等教育阶段。

2. 继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，最长扣除期限不超过48个月。同时，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3. 大病医疗：纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。这可以选择由本人或者其配偶扣除，未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

4. 住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

5. 住房租金：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元；市辖区户籍人口超过100万的城市，每月扣除1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月扣除800元。

6. 赡养老人：纳税人赡养一位及以上年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的赡养支出，独生子女按照每月3000元的标准定额扣除；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元。

7. 3岁以下婴幼儿照护：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。父母双方可以选择由一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择双方分别按扣除标准的50%扣除。

此外，2025年还新增了个人养老金抵税项目，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照每年12000元的限额标准据实扣除。

四、结语

了解并合理利用个人所得税的扣除标准和专项附加扣除政策，对于减轻个人税收负担具有重要意义。纳税人应密切关注相关政策的调整和变化，确保在申报个人所得税时能够准确、全面地享受各项扣除政策。同时，税务部门也应加强宣传和指导，帮助纳税人更好地理解和应用这些政策。

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