2024年度个税汇算如何申报

随着2024年度个税汇算的正式开启，许多纳税人开始关注如何高效、准确地完成个税汇算的申报办理。本文将详细介绍2024年度个税汇算的申报流程，帮助纳税人顺利完成年度个税汇算。

一、了解个税汇算的基本概念

年度汇算指的是年度终了后，纳税人汇总一个纳税年度内取得的综合所得收入额，减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，计算本年度实际应纳税额，再减去已预缴税额，确定该纳税年度应退或者应补税额，在法定期限内向税务机关办理纳税申报并结清税款的行为。简言之，就是在平时已预缴税款的基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。

二、明确申报办理的时间与条件

2024年度个税汇算的时间为2025年3月1日至6月30日。其中，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可根据自身情况，在2月21日后通过个人所得税app预约上述时间段中的任意一天办理。3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

纳税人需要办理年度汇算的情形主要包括：预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的；预缴税额小于应纳税额，应当补税且补税金额超过400元的；因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人等特殊情形，造成年度少申报或者未申报综合所得的。

三、个税汇算的申报流程

1. 下载并注册个人所得税app

首先，纳税人需要在手机上下载并安装个人所得税app，并完成注册。

2. 登录并选择申报专题

登录个人所得税app后，选择“2024综合所得年度汇算”专题，点击“开始申报”或者在办&查功能中，点击综合所得年度汇算，选择申报年份2024，进入年度汇算。

3. 确认申报信息

进入申报界面后，纳税人需要确认个人基础信息，选择或确认任职受雇单位。没有任职受雇单位的，可选择主要收入来源地、户籍所在地或经常居住地。接着，进入收入和税前扣除界面，对收入、费用、免税收入和税前扣除等项目进行核对。

4. 选择奖金计税方式

如果存在全年一次性奖金，纳税人需要根据系统提示，点击进入工资薪金进行确认，并选择奖金的计税方式。不同的选择可能会导致不同的结果，纳税人可以在未提交申报前，尝试选择不同的计税方式，查看计税结果来选择最优方案。

5. 税款计算与申报

核对无误后，纳税人进入税款计算界面，系统会自动计算出应纳税额、减免税额和已缴税额，并根据计算结果显示“应补税额”或“应退税额”。纳税人需要仔细阅读提示内容，确认无误后提交申报。

6. 退税或补税

申报成功后，如果显示“应退税额”，纳税人可以点击“申请退税”，选择绑定的银行卡并提交退税申请。如果显示“应补税额”，纳税人需要点击“立即缴税”，核对金额无误后进行税款缴纳。对于已依法预缴个人所得税，汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的，或者需补税金额不超过400元的纳税人，可以点击“享受免申报”完成汇算。

四、税务部门的优化服务举措

为了提升纳税人的办税体验，税务部门在2024年度个税汇算中推出了多项优化服务举措。包括继续做好汇算预约办理服务、推出全国个人养老金一站式申报扣除服务、实施优先退税服务等。特别是针对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，“上有老下有小”、看病负担较重、收入降幅较大以及年收入额6万元以下且已预缴个人所得税的群体，税务机关将提供优先退税服务。

五、注意事项

在申报个税汇算时，纳税人需要注意以下几点：

1. 核实收入纳税数据，确保申报信息的准确性。

2. 如有异议，及时在个人所得税app上进行申诉。

3. 认真核对奖金计税方式，选择最优方案。

4. 遵守税收法规，如实申报纳税信息。

通过以上介绍，相信纳税人对2024年度个税汇算的申报办理有了更清晰的认识。希望纳税人能够按时完成个税汇算申报，享受税收优惠政策带来的实惠。

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